概述
平价医疗法案(ACA)，也被称为奥巴马医改，影响了数百万美国人在新的一年如何准备他们的税收。美国国税局(IRS)引入了一些基本的税收表格来适应ACA: 1095-A表，1095-B表，1095-C表和8962表。
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1095系列供参考
美国国税局已经创建了一批新的表格，1095系列，以帮助处理新医疗保健法的一些要求。如果你有健康保险，你可以在准备纳税时使用以下三份1095报表中的信息:
- 表格1095-A是健康保险市场声明。如果你通过“市场”购买了健康保险，你就会得到这个版本，“市场”是联邦政府和各州根据ACA建立的基于网络的保险市场。
- 1095-B表是您的健康保险公司出具的一份声明，证明您和您的其他家庭成员拥有符合ACA要求的保险范围。这是为那些从其他渠道获得保险的人准备的。
- 表格1095-C是雇主提供的关于雇主赞助的健康保险福利的详细信息的声明。
许多纳税人将同时收到1095-B和1095-C。根据你的雇主赞助的保险是如何建立的，你可能会在一个合并表格上收到“B”和“C”。
税收抵免的8962号表格
如果你从市场上购买了健康保险，你将填写8962表和纳税申报表。平价医疗法案包括一项特殊条款保费税收抵免帮助某些人支付医疗保险的费用，8962表格与此有关。使用表格的第一部分来确定你是否有资格获得税收抵免，如果是的话，计算出你有资格获得多少税收抵免。当你有资格获得税收抵免时，你可以选择如何获得它:
- 你可以用这项抵免来减税。如果你选择这个选项，你在提交所得税申报表时就可以申请你的全部抵免。
- 你可以用这项优惠来减少每月的保险费。如果你选择这个选项，政府在一年中向你的保险公司支付钱，你每个月为健康保险支付的钱就会减少。
8962表格的第二部分
如果你有资格获得保费税收抵免，你可以使用表格8962的第二部分。这部分将您的可用信贷总额与政府在一年中为减少保费而支付给保险公司的金额进行比较。请记住以下要点:
- 如果你选择不使用税收抵免来减少保费，你现在可以使用全额抵免来减少你的税收
- 如果政府为减少保费而支付的金额小于你的信贷总额，你可以在报税时使用差额来减少你的税款
- 如果政府支付给保险公司的金额超过了你的信贷总额，你必须在报税时偿还差额(2021年的《美国救援计划法案》暂停了2020纳税年度的这一要求)。
当你从市场购买健康保险时，你提供了你的收入信息，政府使用这些信息来计算它将支付给你的保险公司多少钱。一年中收入的变化可能会影响你申请信贷的资格，这就是为什么你最终可能会有“剩余”的信贷或不得不偿还部分信贷。
美国最大的私人在线健康保险交易所eHealth的客户服务总监凯莉·麦克莱恩(Carrie McLean)建议，任何使用保费税收抵免来帮助支付每月保险费的人都要立即向市场报告收入变化。麦克莱恩说:“如果你的收入超过预期，你可能需要在年中调整补贴，或者偿还全部或部分补贴。”
堪萨斯城111街投资公司的理财规划师马修·达尔伯格补充说:“这对个体经营者和其他收入可能包含很大可变因素的个人尤其重要。”“非常重要的是，他们要么准确估计自己的收入，要么把全年的收入存起来”，这样在必要时就可以偿还贷款。
罚则及豁免
对于2019年之前的纳税年度，没有健康保险的罚款将在您的纳税申报表上支付。然而，即使你没有保险，你仍然可以通过获得豁免资格来避免支付罚款。豁免申请有两种方式:
- 有些直接在你的纳税申报单上申报。这些豁免包括三个月以下没有保险或因为你找不到负担得起的保险。
- 有些只能通过向市场申请才能获得。其中包括对反对保险的宗教团体成员和某些经济困难的豁免。
一些豁免可以以两种方式要求。不过，当你从市场收到一张时，你会收到一个“豁免证书号码”。您必须提供这个号码以避免罚款。将8965表与您的纳税申报表一起提交，并报告您的号码。
从2019年开始，没有医疗保险将不再受到处罚。
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