概述
持有雇主企业的股票或股票期权可能是一项利润丰厚的附加福利，它可以鼓励员工参与公司的成功。员工持股计划还包括为公司和参与计划的员工提供一些税收优惠，特别是那些旨在增加其他退休储蓄计划的计划。税收优惠包括减免和递延税方案。
股票期权
非合格股票期权(NSOs)可能只提供给少数员工，他们根据期权中提供的股票价格与股票公平市场价值之间的差额纳税。
美国税务筹划专家约翰•奥尼尔表示:“激励股票期权(iso)拥有非非营利组织所没有的特殊税务待遇。“当你通过ISO购买股票时，你不会立即对投资收益征税，只要你持有股票至少一年，从行使期权之日起，从授予期权之日起两年。”
当你达到这些持有期时，你在出售股票时支付资本利得税，这通常比个人所得税低。
雇员股票购买计划(ESPPs)
员工股票购买计划与股票期权类似，尤其是在纳税方式上，持有期限通常适用于不合格的计划。典型ESPP的一些特征包括:
•股票的折扣最高可达公平市场价的15%
•股票可以通过扣除工资来购买
•折扣价格与市场价值之间的差额在购买时不征税
•所有员工通常都有资格参加ESPP，但不包括持有5%或以上公司股票的员工
•联邦税收规定每年购买股票的上限为2.5万美元
限制性股票单位(RSUs)
ESPPs和股票期权在行使时，会对公司股票产生稀释作用。公司可以防止这种情况的一种方法是通过限制性股票单位计划。在RSU计划中，授予员工的补助金以公司股票的形式进行评估，但在授予补助金时不发行股票。只有在员工完成了授予条款后，才会授予股票或相当于股票的现金。
授予通常需要一个固定的时间段，但也可能基于业绩目标。一般来说，员工在获得补助金时不需要缴税，只有在补助金被授予时才需要缴税。即便如此，雇员可能只需要承担由雇主代扣的政府税款，直到收到股份或现金等价物为止。
雇主税收优惠
雇主有提供员工持股计划的税收优惠。雇主的缴款是可以扣除的，最高可达持股计划所涵盖工资的25%。支付给员工持股的股息也可以扣除，只要股息是美国国税局(Internal Revenue Service)认为合理的。股息不受25%的限制。
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