概述
当你是自雇人士时，你通常可以从你的收入中扣除出差的普通和必要的费用。但在列出旅行扣除额之前，请确保您了解美国国税局(IRS)对“家庭”、“业务”和“普通和必要费用”的定义。
关键的外卖 •通常情况下，如果差旅费用是普通的(在你的行业中普遍且被接受)和必要的(对你的业务有帮助且适合你的业务)，你可以扣除。 •当你离开你的家和你的主要营业地点(税务所在地)时，你可以扣除商务差旅费用。 •可扣除费用包括交通费、行李费、汽车租赁费、出租车和班车、住宿、小费和其他费用。 •您还可以扣除50%的实际膳食成本或标准膳食津贴，这是基于联邦膳食和日常杂费率。 |
普通费用与必要费用
美国国税局是这样定义普通费用和必要费用的:
- 如果一项费用在你的行业中是普遍的并且被接受，那么它就是普通的
- 如果一笔费用对你的业务有帮助和合适，那它就是必要的
事业的家，不是甜蜜的家
出差在外时，你可以报销出差费用，但“家”并不总是指你家人住的地方。你也有一个纳税所在地——你的主要营业地点所在的城市——这可能与你的家庭所在地不同。
例如，如果你住在加州的佩塔卢马，但你的固定工作地点在圣何塞，你在工作期间住在酒店里，在外面吃饭，你通常不能扣除圣何塞的费用或周末回家的交通费。
- 在这种情况下，圣何塞是你的税收回家，所以普通和必要的开支不允许扣减。
- 你去佩塔卢马的家并不是公事公办。
出差的交通费用是可以扣除的
你可以乘飞机、火车或公共汽车去，机票的实际费用是可以扣除的，还有行李费。如果你不得不为最后一分钟的航班支付高价，高价机票是一种商业支出，但如果你用常旅客里程换取免费机票，则扣除为零。
如果你决定租一辆车去出差，租车是可以扣除的。如果你开自己的车，你通常可以承担实际成本或美国国税局标准里程费率。在2022年上半年，每英里的费率为58.5美分，到2022年下半年，每英里的费率将增加到62.5美分。你也可以把过路费和停车费加到你的扣除额上。
bob综合app官网登陆tutbotax提示:即使你使用联邦膳食和每日杂费费率来计算你的扣除，也要确保保留所有膳食和杂费的收据。
四处走动的费用是可以扣除的
出租车或班车的费用可以作为商务差旅费扣除。例如，你可以扣除机票或其他费用去:
- 机场或火车站
- 酒店离机场或火车站远
- 在你的酒店和工作地点之间
- 区域内客户之间
如果你在到达目的地后租车，只要是专供商务用途，这笔费用是可以扣除的。如果你同时用于商业和个人用途，你只能扣除用于商业的那部分租金。
住宿、膳食和小费都是可以扣除的
美国国税局允许商务旅行者扣除与商务有关的餐费和酒店费用，只要他们考虑到具体情况是合理的——不是奢侈或奢侈的。
如果你在家，你就必须吃东西，所以这可能解释了为什么国税局将膳食扣除额限制在以下两者的50%:
- 这顿饭的实际花费
- 标准膳食津贴
这一津贴是基于联邦膳食和日常杂费率，取决于你的旅行地点和时间。
一般来说，您可以扣除餐费的50%。仅在2021年和2022年纳税年度，您可以扣除从餐馆购买的与业务相关的食品和饮料的全部成本。或者，如果你不产生任何膳食费用，也不申请标准膳食津贴，你可以扣除每天$5的杂费。你也可以扣除杂费，例如:
- 给酒店员工的费用和小费
- 搬运工和行李搬运工的费用
但别忘了跟踪实际成本。
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