概述
如果你是个体经营者，冠状病毒(COVID-19)大流行可能会影响你的生意。以下是根据主要的冠状病毒救济立法计划可获得的税收减免。
有关第三次冠状病毒救援计划的信息，请访问我们的“美国救市计划:对你和第三次刺激计划意味着什么的博客文章。
2019冠状病毒病大流行导致自由职业者和独立承包商等个体经营者无法工作或面临收入大幅下降。幸运的是，《家庭优先冠状病毒应对法案》(FFCRA)和冠状病毒援助、救济和经济安全(CARES)法案提供一些个体户税收抵免会有所帮助。
虽然你会在下面找到这些自雇者税收抵免如何使你受益的概述，但有关冠状病毒救济的其他指导，请务必查看我们的个体户冠状病毒救助中心获取最新的税务信息和建议。
带薪病假和探亲假的税收抵免
FFCRA提供两项自雇人士税收抵免，以帮助支付因COVID-19请假的费用。虽然这些法律的大部分条文适用于有雇员的企业，但也适用于个体经营者。
带薪病假的税收抵免适用于符合条件的自雇纳税人，因以下原因无法工作(包括远程工作或远程工作):
- 因COVID-19而受到联邦、州或地方隔离或隔离令的，
- 因COVID-19而被卫生保健提供者建议自我隔离，或
- 出现covid -19相关症状并寻求医疗诊断。
如果你符合以上要求，你将有资格获得合格病假在该年内因上述原因而不能工作的每一天(最多10天)。税收抵免额为每天511美元或全年平均每日自雇收入的100%之间的较低者。在确定合格病假等值金额时，唯一可以考虑的天数是从2020年4月1日开始至2020年12月31日期间发生的天数。
根据FFCRA中扩大的家庭和医疗休假法案(FMLA)的规定，你将有资格获得合格的探亲假因照顾受COVID-19影响的他人而无法工作的每一天(最长10天)，或因孩子的学校或托儿机构因COVID-19关闭或无法工作而无法工作的每一天(最长50天)。你可以申请税收抵免，以每天200美元或全年平均每日自营职业收入的67%为低者。
我如何计算和申请这些税收抵免?
“平均每日自雇收入”的计算方法是你在纳税年度内自雇的净收入除以260。你可以使用我们的税收抵免估计师．
你可以同时申请合格病假和合格探亲假，但不能同时申请。
你可以在2020年申请带薪病假的税收抵免和带薪探亲假的税收抵免1040年形成纳税申报表。然而，你不必等到下一个报税季才能从这些抵免中受益。你可以用我们的税收抵免计算器然后只需将你的季度预估所得税减少这个数额。
员工保留信贷
如果你有员工，员工保留信贷可以帮助你支付大流行期间保留闲置员工的成本。在2020年3月12日之后和2021年1月1日之前，税收抵免相当于你在工资和员工健康计划成本上花费的一半，每个工人最高可达10,000美元。
要符合资格，您的企业必须具备以下条件之一:
- 由于政府命令限制商业、旅行或因COVID-19而导致的团体会议而全部或部分暂停运营。
- 与2019年相比，总收入有足够的下降。当一个日历季度与前一年同期相比下降50%时，下降就开始了。这种下降直到一个日历季度达到上年同期的80%才会结束。这意味着如果一个季度下降到50%以下，而下一个季度下降到70%，仍然是下降。
你可以通过减少你的工资税存款来申请这项抵免。如果你的就业税存款不足以支付全部抵免额，你可以通过填写表格7200从国税局获得预付款。如果你接受了工资保护计划贷款，你也不能申请员工保留信贷。你可以同时申请带薪休假抵免和员工保留抵免，但工资不一样。
社会保障税延期
如果你有雇员，你可以将2020年3月27日的6.2%的社会保障税部分推迟到2020年12月31日。个体户纳税人还可以在同一时期内推迟缴纳个体户税中50%的社会保障部分。
这是一种延期而不是宽恕，所以这些金额最终需要偿还。延期付款的一半将于2021年12月31日到期，另一半将于2022年12月31日到期。
如果你不确定这些学分是否适用于你，我们的税收抵免计算器，可在个体户冠状病毒救助中心，将引导您确定您可以采取哪些自雇税收抵免，并估计您的潜在利益。
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